Многоканальная бесплатная горячая линия

Бесплатные юридические консультации и помощь в получении и офрмлении завещания, наследства и пр.

+7 (499) 350-55-04 Москва и МО, ежедневно с 9.00 до 21.00
+7 (812) 309-86-88 С-Петербург и ЛО, ежедневно с 9.00 до 21.00

Договор дарения доли в ООО между коммерческими организациями и родственниками

На коммерческом рынке, выход участника из ООО, является довольно распространенной ситуацией. Учредитель, который покидает фирму, продает долю своему партнеру, либо третьему лицу. Возможно также дарение в отношениях между коммерческими организациями или другими словами, безвозмездная передача:

  • Постороннему человеку;

  • Родственнику;

  • Другому участнику.

Однако если подобное дарение доли не устроит оставшихся совладельцев компании, то подарить кому-то свою долю не получится, т.к. партнеры защитили свои права и предусмотрели Устав, в котором отчуждение долей возможно только при согласии всех совладельцев.

Дарение доли в ООО в виде сделки

ГК РФ (ст.572) и Закон об ООО №14-ФЗ(ст.21) регулирует отчуждение доли в организации путем дарения.

ГК РФ Статья 572. Договор дарения
1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.
2. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.
Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.
3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.
К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании.

Двусторонняя сделка является основным моментом для передачи другому лицу доли в уставном капитале, в том числе обязанностей и прав участника организации.

Обязательные условия двусторонней сделки:

  • Гос. регистрация сделки;

  • Взаимное согласие обеих сторон (получателя и дарителя);

  • Заверенный нотариусом договор;

  • Разрешение заинтересованных в дарении лиц.

В том случае, если оплата за долю в бизнесе уже внесена в уставной капитал, то даритель имеет полное право передать ее как целиком на безвозмездной основе, так и частично. Перед оформлением сделки, требуется изучить устав ООО, а также заручиться согласием партнеров, если это необходимо.

Согласие на дарение других участников сообщества

Закон №14 ФЗ (статья 21, пункт 2) не требует разрешение на дарение доли от других участников:

Участник общества вправе продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества. Согласие других участников общества или общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества.

Однако, как писалось выше, приоритет имеют положения, закрепленные в Уставе ООО. То есть, в случае отсутствия данного момента в документе, совладельцы организации вправе свободно распорядиться своей долей фирмы.

Если в компании больше одного учредителя, стоит опасаться риска выхода одного из участников. Для того чтобы предусмотреть подобную ситуацию, а также регламентировать порядок отчуждения долей, следует грамотно составить Устав:

  • Внутренняя передача. При дарении доли происходит перераспределение степени влияния и прав между владельцами. Для партнеров, данный момент является не маловажным, поэтому, при отчуждении доли следует отразить необходимость согласия всех участников.

  • Дарение третьему лицу. Устав имеет право запретить передачу доли постороннему лицу, однако он выдвигает дополнительные условия. Перед заключением сделки, необходимо предложить партнерам купить свою часть бизнеса, т.к. они имеют полное право на это.

  • Не обязательны в уставе следующие пункты: срок и порядок уведомления, а также ожидание ответа от совладельцев в запланированном дарении. В случае, если данные вопросы не предусмотрены в документе, то действует следующее:

ФЗ об ООО, ст. 21, п.10:

В случае, если настоящим Федеральным законом и (или) уставом общества предусмотрена необходимость получить согласие участников общества на переход доли или части доли в уставном капитале общества к третьему лицу, такое согласие считается полученным при условии, что всеми участниками общества в течение тридцати дней или иного определенного уставом срока со дня получения соответствующего обращения или оферты обществом в общество представлены составленные в письменной форме заявления о согласии на отчуждение доли или части доли на основании сделки или на переход доли или части доли к третьему лицу по иному основанию либо в течение указанного срока не представлены составленные в письменной форме заявления об отказе от дачи согласия на отчуждение или переход доли или части доли.
В случае, если уставом общества предусмотрена необходимость получить согласие общества на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества участникам общества или третьим лицам, такое согласие считается полученным участником общества, отчуждающим долю или часть доли, при условии, что в течение тридцати дней со дня обращения к обществу или в течение иного определенного уставом общества срока им получено согласие общества, выраженное в письменной форме, либо от общества не получен отказ в даче согласия на отчуждение доли или части доли, выраженный в письменной форме.

Отсюда вывод, если нужно согласие партнеров, необходимо в письменном виде известить ген. директора ООО о предстоящей сделке. Как передать сообщение?

  • Лично в руки (требуется отметка о получении второго экземпляра и подпись)

  • Почтой (отправить на юридический адрес и вложить опись)

После этого, с намерениями дарителя, автоматически все считаются ознакомлены.

Контекст 1

Одобрение также передаётся в письменном виде. Возразить возможно не позже 30 дней, с момента получения. После указанного срока все считаются согласными.

В случае, если член общества решил воспользоваться приоритетным правом выкупа доли, то ему необходимо заявить об этом также в течение месяца. Если желающие отсутствуют, то лучше подождать, пока не истечет установленный срок, либо получить письменный отказ. После отказа, либо истечения срока, участники не имеют право препятствовать дарению доли в уставном капитале ООО.

Супруг или супруга дарителя являются также заинтересованной стороной. Согласно ГК статьи 576, пункта 2, учредитель ООО обязывает получить согласие у своей «законной половины». В случае наличия брачного договора, предусматривающего самостоятельное распоряжение собственным имуществом каждого из супругов, то взаимное согласие не обязательно.

Договор дарения и его оформление

Каждое действие, связанное с отчуждением доли в компании, оформляется в нотариусе. Работник данного органа обеспечит юридическую чистоту сделки перед распоряжением доли. Основные моменты:

  • Нет ли противоречия в дарении доли лицу, являющимся лицом Устава сообщества;

  • Имеются ли все необходимые разрешения у дарителя;

  • Произвел ли оплату даритель за свою часть взноса в уставной капитал.

Во время сделки необходимы следующий пакет документов:

1. Подписанный обеими сторонами договор дарения (три экземпляра);

2. Согласие в письменном виде от всех партнеров;

3. Согласие супруга/супруги на дарение (в случае если собственность считается общей);

4. Устав, не содержащий запрет на отчуждение доли, а также содержащий в себе порядок проведения подобного действия;

5. Свидетельства ОГРН и ИНН;

6. Выписка не позднее 5-30 дней из ЕГРЮЛ;

7. Документы, которые свидетельствует об оплате передаваемой части уставного капитала;

8. ИНН и Паспорта участников;

9. Заявление, составленной по форме p14001.

Любое заинтересованное лицо может отказаться до тех пор, пока нотариус не поставит подпись.

Дать согласие должен не только даритель, но и получатель, ведь получение доли - это не только подарок, но и соответствующие обязанности. Одаряемый несет полную ответственность и риски на одном уровне с другими партнерами. Процесс дарения доли в ООО облагается налогом, исключение – стороны договора относятся к одной семье. День нотариального заключения сделки является переходом права собственности.

Гос. регистрация перехода доли при дарении

В процессе дарения доли внутри сообщества, происходит перераспределение долей между партнерами, в случае если осуществляется полная передача, еще и выходит один из партнеров. Если получатель доли является третьим лицом, то после заключения сделки он становится полноправным участником организации. Так или иначе, подобные действия влекут изменения сведений, которые полежат регистрации в ЕГРЮЛ.

Срок сообщения регистратору о состоявшемся факте – 3 дня. Нотариус, вслед за договором дарения, заверяет и уведомление формы p14001 (заявителем является даритель).

В бланк входит:

  • Сведения об ООО (титульный лист).

  • Лист Д – каждому (если участвуют физ. лица).

  • Лист В – каждому (если участвуют юр. лица).

  • Лист Р – данные заявителя..

Нотариус лично подает на регистрацию информацию о сделках с долями. Каждая сторона получает на руки по одному заявлению p14001, одна копия остается в конторе на хранение.

После передачи бумаг в ИФНС, даритель получает от нотариуса расписку о получении заявления с отметкой налоговой. В течение пяти рабочих дней вносятся изменения в реестр и формируется новая выписка, где зафиксированы:

  • Новый состав участников ООО;.

  • Владелец подаренной части уставного капитала;.

  • Номинальная стоимость долей и их измененный размер..

Для передачи второй стороне договора, даритель лично получает документы ООО по адресу, указанному в заявлении, либо лично в руки.

Факт сделки подтверждают следующий документы:

  • Свидетельство о внесении изменения в реестр;.

  • Лист записи в ЕГРЮЛ;.

  • Копия договора дарения.

Стоимость доли в УК ООО при дарении

Процесс дарения является сделкой, но для получателя – это доход. По закону, с любого дохода платится налог.

Если даритель бесплатно передает долю другому участнику, то с него налог не взимается, т.к. он не получает дохода в результате сделки. Именно этот момент является частым «маскированием» договора на куплю-продажу. Есть риск оспаривания договора в суде, если заинтересованные лица были введены в заблуждение.

В случае, если получатель доли не близкий родственник владельца, налог платить придется: НДФЛ в размере 13% от стоимости доли (стоимость учитывается рыночная, а не номинальная). Действительная стоимость выводится по чистым активами фирмы, исходя из данных бух. учета. Физическое лицо, для определения налоговой базы, может позвать на помощь независимого оценщика для определения рыночной стоимости.

Налоговые выплаты возникают у обоих сторон, если они являются юридическими лицами. Даритель исчисляет налог на добавленную стоимость (НК РФ, ст. 146, ст. 154 п. 2).

При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

При реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации.

Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.

Вторая сторона платит налог на прибыль с подаренной доли, т.к. приобретает внереализационные доходы. (ст. 250 п.8).

Контекст 2

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251настоящего Кодекса.

Облагается ли налогом дарение доли в ООО родственнику?

Дарение доли в ООО родственнику не облагается налогом, т.к. нет необходимости проводить финансовые расчеты между обеими сторонами. Здесь требуется согласие всех участников организации, после чего необходимо заверить договор у нотариуса.

Скачать образец договора дарения доли в ООО родственнику.

Дата добавления: 26 августа 2016 г.
0 из 10
Проголосовало 0